• Основы ценообразования
• Система и принципы регулирования тарифов
• Методы регулирования тарифов
• Госрегулирование цен на оптовом рынке электроэнергии
• Госрегулирование цен на розничном рынке электроэнергии
• Тарифное регулирование в отношении двусторонних договоров купли-продажи электроэнергии
• Госрегулирование платы за услуги в сфере электроэнергетики
• Соотношение между предельными тарифами и тарифами, устанавливаемыми регулирующими органами субъекта РФ
• Порядок установления тарифов

          Тарифное регулирование в электроэнергетике осуществляется в соответствии с федеральными законами от 14 апреля 1995 года № 41-ФЗ "О государственном регулировании тарифов на электрическую и тепловую энергию в Российской Федерации" (далее - Закон № 41-ФЗ), от 26 марта 2003 года № 35-ФЗ "Об электроэнергетике".
          По Закону № 41-ФЗ Правительство РФ наделено полномочием устанавливать основы ценообразования на тепловую и электрическую энергию и правила регулирования тарифов. Указанное полномочие было реализовано путем принятия постановлений от 4 февраля 1997 года № 121 "Об основах ценообразования и порядке государственного регулирования и применения тарифов на электрическую и тепловую энергию", от 2 апреля 2002 года № 226 "О ценообразовании в отношении электрической и тепловой энергии".
          В настоящее время действует новый основополагающий нормативно-правовой документ в сфере ценообразования на электроэнергию - постановление Правительства РФ от 26 февраля 2004 года № 109 "О ценообразовании в отношении электрической и тепловой энергии в Российской Федерации", которое и будет предметом рассмотрения в статье. Постановлением утверждены Основы ценообразования в отношении электрической и тепловой энергии в Российской Федерации (далее - Основы ценообразования) и Правила государственного регулирования и применения тарифов на электрическую и тепловую энергию в Российской Федерации (далее - Правила регулирования).
          Потребность в обновлении Основ ценообразования и Правил регулирования продиктована объективным процессом реформирования энергетической отрасли. Постановление № 109 обобщает результаты формирования тарифной практики регулирующих органов. Основы ценообразования определяют систему тарифов, подлежащих государственному регули рованию, а также его принципы и методы. Правила регулирования фиксируют процедурную форму установления тарифов на энергию и услуги в сфере энергетики.

Основы ценообразования

          В п. 2 Основ ценообразования закреплен ряд принципиальных понятий: "регулирующие органы", "регулируемая деятельность", "тарифы", "цена электрической энергии", "необходимая валовая выручка" и др.
          К регулирующим органам относятся Федеральная энергетическая комиссия РФ ⁽¹⁾ и органы исполнительной власти субъектов РФ в области государственного регулирования тарифов. (Ранее таковыми считались и органы местного самоуправления, поскольку ст. 5 Закона № 41-ФЗ относила установление тарифов для организаций, находящихся в муниципальной собственности, к компетенции органов местного самоуправления). После внесения 26 марта 2003 года изменений в указанный Закон органы местного самоуправления вправе регулировать тарифы при соблюдении одновременно следующих условий:
          1) когда орган исполнительной власти субъекта РФ в области государственного регулирования тарифов прямо передал органу местного самоуправления полномочия на госрегулирование тарифов;
          2) делегирование полномочий возможно только в сфере госрегулирования тарифов на тепловую энергию (за исключением производимой электростанциями, осуществляющими производство в режиме комбинированной выработки электрической и тепловой энергии), отпускаемую непосредственно источниками тепловой энергии, обеспечивающими снабжение тепловой энергией потребителей на территории одного муниципального образования.
          В противном случае решение органа местного самоуправления будет незаконным как принятое с превышением полномочий. (Прежде был закреплен иной подход, когда специальное делегирование полномочий не требовалось).
          Также изменился подход законодателя к определению органов исполнительной власти субъектов РФ в области госрегулирования тарифов. В ранее действовавшей редакции Закона № 41-ФЗ и старых Основах ценообразования в числе таких органов были названы региональные энергетические комиссии (далее - РЭК). Закон № 41-ФЗ (в редакции от 26 марта 2003 года) не стал определять организационную форму данного органа, ограничившись в ст. 6 указанием на то, что он является юридическим лицом. Таким образом, к органам исполнительной власти субъектов РФ в области госрегулирования тарифов следует относить орган исполнительной власти, созданный субъектом РФ для осуществления полномочий в сфере тарифного регулирования.
          Однако это не значит, что РЭК перестали осуществлять свои функции, - они сохраняют статус регуляторов, пока субъект РФ не решит передать соответствующие полномочия иному государственному органу. На практике это означает, что если ранее для установления тарифа на энергию орган исполнительной власти субъекта РФ должен был носить статус РЭК, то в настоящее время он должен формально специально подтверждать свои полномочия по установлению соответствующего вида тарифов.
          Регулируемой признается деятельность, в рамках которой расчеты за поставляемую продукцию (услуги) осуществляются по тарифам (ценам), подлежащим госрегулированию. Такое определение применяется исключительно для целей ценообразования.
          Основы ценообразования разделяют понятия тарифа и цены электрической энергии. Тариф - это система ценовых ставок, по которым осуществляются расчеты за электрическую энергию (мощность) и тепловую энергию (мощность), а также за соответствующие услуги, оказываемые организациями, осуществляющими регулируемую деятельность (то есть услуги, плата за оказание которых подлежит государственному регулированию).
          Цена электрической энергии - стоимость единицы электрической энергии с учетом стоимости мощности, но без учета стоимости регулируемых услуг. В действительности понятие цены электроэнергии не отражает весь экономический процесс производства, передачи, распределения и потребления электроэнергии, которые невозможны без определенных инфраструктурных услуг.

Система и принципы регулирования тарифов

   Согласно п. 3 Основ ценообразования система регулируемых тарифов состоит из следующих групп:
          1) тарифы на оптовом рынке и их предельные уровни;
          2) тарифы на розничном рынке;
          3) тарифы на услуги, оказываемые на оптовом и розничном рынках электро-,теплоэнергии.
   Для каждой из групп тарифов установлены свои особенности ценообразования.
          Основной принцип регулирования тарифов заключается в их экономической обоснованности. Этот принцип прослеживается и должен обеспечиваться во всех нормативных правовых актах, посвященных ценообразованию на энергию. Законодательно он закреплен в ст. 4 Закона № 41-ФЗ и выражается в том, что при установлении тарифов:
          - должна определяться экономическая обоснованность планируемых (расчетных) себестоимости и прибыли регулируемой организации при расчете и утверждении тарифов;
          - должна обеспечиваться экономическая обоснованность затрат коммерческих организаций на производство, передачу и распределение электрической и тепловой энергии;
          - должны учитываться результаты деятельности энергоснабжающих организаций по итогам работы за период действия ранее утвержденных тарифов.
          Одним из средств обеспечения экономической обоснованности является требование обязательности раздельного учета организациями, осуществляющими регулируемую деятельность, объемов продукции (услуг), доходов и расходов по производству, передаче и сбыту энергии. В соответствии с этим требованием при установлении тарифов не допускается повторный учет одних и тех же расходов по указанным видам деятельности. Пункт 6 Основ ценообразования определяет перечень регулируемых видов деятельности, по которым ведется раздельный учет доходов и расходов. К ним относятся: производство электрической энергии; производство тепловой энергии; передача электроэнергии по единой национальной (общероссийской) электрической сети; передача электроэнергии по распределительным сетям; передача тепловой энергии; оказание услуг по организации функционирования и развитию Единой энергетической системы России; организация функционирования торговой системы оптового рынка электрической энергии (мощности); обеспечение системной надежности; технологическое присоединение к электрическим сетям; оперативно-диспетчерское управление в электроэнергетике; сбыт электрической энергии; сбыт тепловой энергии.
          Нарушение данного требования, например учет при установлении тарифа на электрическую энергию расходов, связанных с производством тепловой энергии, влечет недействительность решения регулирующего органа. Это подтверждается судебной практикой ⁽²⁾ .
          Установленная система тарифов имеет значение и для обеспечения их экономической обоснованности. Согласно п. 13 Основ ценообразования при расчете тарифов на электроэнергию для производителей, осуществляющих поставку электрической энергии (мощности) одновременно на розничный и оптовый рынки, в необходимую валовую выручку от деятельности на одном из указанных рынков не включаются финансовые результаты деятельности (прибыль или убытки) на другом рынке. Иными словами, для целей расчета тарифа должен обеспечиваться раздельный учет финансовых результатов деятельности субъекта на разных рынках электроэнергии.
          Кроме того, поскольку в настоящее время функционируют две системы ценообразования на рынке электроэнергии - свободное и подлежащее государственному регулированию, то субъекты рынка лишены возможности относить на расчет регулируемого тарифа расходы, связанные с участием в секторе свободной торговли оптового рынка электроэнергии (п. 12 Основ ценообразования). Исключение составляют предприятия концерна "Росэнергоатом" в части средств, необходимых для выполнения обязанностей эксплуатирующей организации атомных электростанций по обеспечению безопасности функционирования и развития последних. Недостаток этих средств, вызванный участием в секторе свободной торговли, компенсируется путем увеличения тарифа в регулируемом секторе.
          Раздельный учет также должен осуществляться между регулируемыми и нерегулируемыми видами деятельности, осуществляемыми одной организацией. Согласно п. 9 расходы на осуществление нерегулируемых видов деятельности и полученные от этих видов деятельности доходы (убытки) не учитываются при расчете тарифов.
          Основы ценообразования закрепляют ряд правил в развитие установленного Законом № 41-ФЗ принципа учета результатов деятельности организаций, осуществляющих регулируемые виды деятельности, за прошлый расчетный период:
          1) если по итогам расчетного периода регулирования на основании данных статиcтической и бухгалтерской отчетности, иных материалов выявлены необоснованные расходы организаций, осуществляющих регулируемую деятельность за счет поступлений от такой деятельности, регулирующие органы обязаны принять решение об исключении этих расходов из суммы расходов, учитываемых при установлении тарифов на следующий расчетный период регулирования;
          2) если организации, осуществляющие регулируемую деятельность, в течение расчетного периода регулирования понесли экономически обоснованные расходы, не учтенные при установлении тарифов, в том числе расходы, связанные с объек тивным и незапланированным ростом цен на продукцию, потребляемую в течение расчетного периода регулирования, данные расходы учитываются регулирующими органами при установлении тарифов на последующий расчетный период регулирования;
          3) если деятельность организации регулируется более чем одним регулирующим органом, то регулирующие органы обязаны согласовывать устанавливаемые ими размеры необходимой валовой выручки, с тем чтобы суммарный объем необходимой валовой выручки возмещал экономически обоснованные расходы и обеспечивал экономически обоснованную доходность инвестированного капитала этой организации в целом по регулируемой деятельности.
          Следует отметить, что из новых Основ ценообразования исключены некоторые нормы, касающиеся учета результатов деятельности по итогам периода регулирования. В частности, в п. 32 прежних Основ содержалась норма о том, что выявленные не использованные в течение базового периода средства по отдельным статьям расходов учитываются регулирующими органами при установлении тарифов на следующий расчетный период регулирования в качестве источника покрытия новых расходов. Данная норма была направлена на обеспечение эффективности использования средств от регулируемого вида деятельности. В рамках новых Основ ценообразования излишки средств, полученных от осуществления регулируемого вида деятельности, также должны квалифицироваться как экономически необоснованные расходы, направленные на другие цели, нежели те, которые были заявлены при установлении тарифа.
          Основы ценообразования стимулируют мероприятия организаций, направленные на энергосбережение в виде сокращения расходов на регулируемый вид деятельности. Организация может проводить мероприятия по сокращению расходов, установив по согласованию с регулирующим органом содержание мероприятий, расходы на их осуществление и срок окупаемости расходов. В этом случае регулирующие органы, несмотря на фактическое снижение расходов на регулируемую деятельность, обязаны в течение двух лет после окончания срока окупаемости расходов на проведение таких мероприятий сохранять расчетный уровень расходов, существовавших в период, предшествующий их сокращению.

Методы регулирования тарифов

   Пункт 15 Основ ценообразования закрепляет три метода регулирования тарифов:
          1) метод экономически обоснованных расходов (затрат);
          2) метод экономически обоснованной доходности инвестированного капитала;
          3) метод индексации тарифов.
          В зависимости от использования определенного метода по-разному определяется база для расчета тарифа.

          Первая группа расходов перечислена в п. 19 Основ ценообразования. Это расходы:
          1) на топливо , которые включаются в НВВ, исходя из нормативов удельного расхода топлива, утверждаемых Минэнерго РФ ⁽³⁾ по согласованию с ФЭК РФ, цен на топливо, расчетных объемов потребления топлива с учетом структуры его использования, сложившейся за последние три года, нормативов создания запасов топлива, рассчитываемых в соответствии с методикой, утверждаемой Минэнерго РФ по согласованию с ФЭК РФ; для атомных электростанций - также исходя из потребности в ядерном топливе энергоблоков, включая создание на них страхового запаса ядерного топлива (п. 22 Основ ценообразования);
          2) на покупаемую электрическую и тепловую энергию и на оплату услуг, оказываемых организациями, осуществляющими регулируемую деятельность, - исходя из тарифов, утвержденных уполномоченным органом регулирования;
          3) на сырье и материалы - исходя из нормативов расходов, которые утверждаются соответственно Минэнерго РФ и Минатомом РФ ⁽⁴⁾ ;
          4) на ремонт основных средств- исходя из нормативов расходов (с учетом их индексации) на ремонт основных средств, утверждаемых соответственно Минэнерго РФ и Минатомом РФ по согласованию с ФЭК РФ; цен на ремонтные работы, программы проведения ремонтных работ, обеспечивающих надежное и безопасное функционирование производственно-технических объектов и предотвращение аварийных ситуаций (п. 26 Основ ценообразования);
          5) на оплату труда и отчисления на социальные нужды - исходя из определенного регулирующим органом размера фонда оплаты труда. Фонд оплаты труда определяется в соответствии с отраслевыми тарифными соглашениями, заключенными организацией, и фактическим объемом фонда оплаты труда в последнем расчетном периоде регулирования с учетом прогнозного индекса потребительских цен (п. 27 Основ ценообразования);
          6) на амортизацию основных средств и нематериальных активов - исходя из суммы амортизации основных средств, определенной в соответствии с нормативными правовыми актами, регулирующими отношения в сфере бухгалтерского учета;
          7) внереализационные расходы , в том числе расходы по сомнительным долгам. В составе резерва по сомнительным долгам может учитываться дебиторская задолженность, возникшая при осуществлении регулируемого вида деятельности. Уплата сомнительных долгов, для погашения которых был создан резерв, включенный в тариф в предшествующий период регулирования, признается доходом и исключается из необходимой валовой выручки в следующем периоде регулирования с учетом уплаты налога на прибыль. В состав внереализационных расходов включаются также расходы на консервацию основных производственных средств, используемых в регулируемых видах деятельности;
          8) перечень расходов этой группы не является исчерпывающим. Основы ценообразования относят к ним и прочие расходы. В их составе расходы на оплату работ и услуг производственного характера, выполняемых по договорам с организациями на проведение регламентных работ, расходы на оплату работ и услуг непроизводственного характера, выполняемых по договорам с организациями, включая расходы на оплату услуг связи, вневедомственной охраны, коммунальных услуг, юридических, информационных, аудиторских и консультационных услуг и др., отчисления на формирование резервов, предназначенных для обеспечения безопасности атомных электростанций на всех стадиях их жизненного цикла и развития, плата за предельно допустимые выбросы (сбросы) загрязняющих веществ в окружающую природную среду, плата за аренду имущества и другие расходы, связанные с производством и (или) реализацией продукции.

          Вторая группа расходов определена в п. 20 Основ ценообразования, их перечень также не является исчерпывающим. Сюда включены:
          1) капитальные вложения (инвестиции) на расширенное воспроизводство.Расходы на инвестиции в расчетном периоде регулирования определяются на основе согласованных с регулирующим органом инвестиционных программ (проектов) развития организаций, осуществляющих регулируемую деятельность. Инвестиционные программы (проекты) должны содержать перечень объектов, объем инвестиций, сроки их освоения, источники финансирования капитальных вложений, а также расчет срока окупаемости последних. Средства на финансирование капитальных вложений, направляемых на развитие производства, определяются с учетом амортизационных отчислений и сумм долгосрочных заемных средств, а также условий их возврата. Регулирующие органы обязаны учитывать расходы, связанные с возвратом и обслуживанием долгосрочных заемных средств, направляемых на финансирование капитальных вложений, начиная с момента поступления средств на реализацию проекта, а также обеспечить учет таких расходов при расчете тарифов на последующие расчетные периоды регулирования в течение всего согласованного срока окупаемости проекта;
          2) выплата дивидендов и других доходов из прибыли после уплаты налогов. Расчетная величина дивидендов определяется с учетом суммы дивидендов {распределяемого дохода), заявленной организацией, осуществляющей регулируемую деятельность, на расчетный период регулирования, сумм фактически выплаченных дивидендов за последние три года и размера оставшейся после уплаты налогов и сборов прибыли, полученной в последний отчетный период;
          3) взносы в уставные (складочные) капиталы организаций. Указанные расходы включаются в НВВ только в случаях, предусмотренных законодательством РФ;
          4) прочие экономически обоснованные расходы, относимые на прибыль после налогообложения, включая затраты организаций на предоставление работникам льгот, гарантий и компенсаций в соответствии с отраслевыми тарифными соглашениями.
          Ограничением на включение в НВВ прочих расходов служит то, что эти расходы и возможность их учета должны быть определены ФЭК РФ.
          Помимо указанных расходов согласно п. 21 Основ ценообразования в НВВ включается сумма налога на прибыль, а также платежи в федеральный бюджет за пользование имуществом, находящимся в федеральной собственности. При расчете налога на прибыль сумма амортизации основных средств определяется в соответствии с Налоговым кодексом РФ (не законодательством о бухгалтерском учете).
          Поскольку НВВ есть величина планируемая, а не фактическая, большинство статей расходов подлежит нормированию уполномоченными органами регулирования. В то же время при установлении тарифа какой-то норматив, подлежащий применению в расчете, может отсутствовать. На этот случай п. 31 Основ ценообразования предусматривает, что при отсутствии нормативов по отдельным статьям расходов допускается использовать в расчетах экспертные оценки, основанные на отчетных данных, представляемых организацией, осуществляющей регулируемую деятельность. Кроме того, Основы ценообразования устанавливают специальные правила о применении цен в отношении расходов, учитываемых в тарифе. Согласно п. 36 при определении расходов используются:
          - регулируемые государством тарифы (цены);
          - цены, установленные на основании договоров, заключенных в результате проведения конкурсов, торгов, аукционов и иных закупочных процедур, обеспечивающих целевое и эффективное расходование денежных средств;
          - официально опубликованные прогнозные рыночные цены и тарифы, установленные на расчетный период регулирования, в том числе фьючерсные биржевые цены на топливо и сырье.
          При отсутствии указанных данных применяются прогнозные индексы изменения цен по отраслям промышленности.

Госрегулирование цен на оптовом рынке электроэнергии

          Поскольку оптовый рынок электроэнергии разделен на регулируемый сектор и сектор свободной торговли, Основы ценообразования предусматривают нормы, относящиеся к каждому из них.
          В отношении сектора свободной торговли, в рамках которого существует свободное (рыночное) ценообразование, п. 51 Основ ценообразования предусматривает, что цены в секторе свободной торговли не могут быть выше предельного уровня, устанавливаемого ФЭК РФ. Величина предельного уровня цен в секторе свободной торговли определяется в соответствии с методическими указаниями, утверждаемыми ФЭК РФ, и Правилами оптового рынка. Исходя из этой нормы, при проведении торгов или заключении двусторонних договоров купли-продажи электроэнергии участники сектора свободной торговли не могут заявлять цены выше предельных уровней.
          Для целей установления тарифов регулируемого сектора оптового рынка электроэнергии Основы ценообразования исходят из следующих постулатов:
          - презумпция равенства сумм стоимости покупаемой и стоимости поставляемой на оптовый рынок электрической энергии;
          - учет объемов поставки и потребления электрической энергии (мощности) на оптовом рынке.
          Для учета объемов поставки и потребления электроэнергии ФЭК РФ ведет сводный баланс оптового рынка. Указанные выше величины определяются без учета оборота электроэнергии в секторе отклонений.
          Равенство сумм стоимости покупаемой и поставляемой энергии - понятие расчетное. Согласно п. 48"Основ ценообразования если по итогам отчетного периода регулирования выявляется несоответствие стоимости фактически поставленной и стоимости оплаченной электрической энергии, ФЭК РФ в очередном периоде регулирования принимает меры к его устранению.
          В отличие от Правил оптового рынка, оперирующих в отношении сектора свободной торговли понятием "узловые цены", тарифы регулируемого сектора устанавливаются на основе зонального принципа (п. 40 Основ ценообразования). В пределах одной ценовой зоны оптового рынка покупатели рассчитываются за электроэнергию по одинаковым ставкам тарифа.
          В рамках регулируемого сектора оптового рынка применяются двухставочные тарифы, которые включают в себя две ставки: за электроэнергию и за мощность (п.'41 Основ ценообразования). В тарифы на электроэнергию, отпускаемую на ФОРЭМ, не включается стоимость услуг, оказываемых на оптовом-vr розничном рынках электроэнергии. Конкретный порядок расчета тарифов в регулируемом секторе оптового рынка будет определен в методических указаниях по расчету данных тарифов и цен, утверждаемых ФЭК РФ.
          Необходимую валовую выручку поставщика (производителя) электрической энергии, исходя из которой рассчитывается тариф на электроэнергию, составляют расходы на содержание максимально доступной генерирующей мощности каждого поставщика, учтенной в сводном балансе на расчетный период регулирования, включая расходы на содержание технологического резерва мощности. При этом исходя из требования раздельного учета финансовых результатов деятельности в регулируемом секторе и секторе свободной торговли оптового рынка для расчета тарифа регулируемого сектора принимается только та доля установленной генерирующей мощности каждого поставщика, расчеты в отношении которой осуществляются в регулируемом секторе (п. 43 Основ ценообразования).
          Технологический резерв мощности представляет собой величину установленной генерирующей мощности поставщика (производителя) электроэнергии, которая должна поддерживаться в состоянии готозности для несения нагрузки. Технологический резерв включает в себя оперативный и стратегический резервы и предназначен для поддержания надежной работы энергосистемы. Нормативы технологических резервов будут определяться компетентными федеральными органами исполнительной власти (Министерством промышленности и энергетики РФ, Минэкономразвития РФ) с участием системного оператора.
          Основы ценообразования воспроизводят нормы Правил оптового рынка о расчетах за электроэнергию в рамках сектора отклонений (с применением повышающих или понижающих коэффициентов к установленным тарифам на электроэнергию).

          Действительно, оценка повышающих коэффициентов в качестве неустойки представляется спорной. Но в данном судебном деле поставлен правильный вопрос - коэффициенты к тарифам изменяют нормальное ценообразование на товар и вводятся при наличии специальных оснований. Повышающие (понижающие) коэффициенты в секторе отклонений рынка электроэнергии вводятся при наличии: отклонения от запланированного объема потребления (поставки) электроэнергии и инициативы (по существу, вины) потребителя (поставщика) в этих отклонениях. Характер применения таких коэффициентов позволяет квалифицировать их как специальный вид ответственности участников рынка за соблюдение баланса производства-потребления электроэнергии ⁽⁶⁾ .

Госрегулирование цен на розничном рынке электроэнергии

          Государственное регулирование в рамках розничного рынка электроэнергии осуществляется на двух уровнях: федеральном и региональном (в рамках субъекта РФ).

          В отличие от тарифов регулируемого сектора тарифы на электро- и теплоэнергию в рамках розничного рынка помимо стоимости единицы энергии включают стоимость услуг, оказание которых является неотъемлемой частью процесса поставки энергии потребителям (п. 57 Основ ценообразования). В счетах на оплату электрической и тепловой энергии стоимость отпущенной потребителю энергии и стоимость услуг должны указываться раздельно.
          Согласно п. 58 Основ ценообразования тарифы на электрическую энергию, поставляемую потребителям в рамках розничного рынка, устанавливаются регулирующим органом одновременно в трех вариантах:
          1) одноставочный тариф, включающий в себя полную стоимость 1 киловатт-часа поставляемой электроэнергии;
          2) двухставочный тариф, включающий в себя ставку за 1 киловатт-час электроэнергии и ставку за 1 киловатт установленной генерирующей мощности;
          3) одноставочный (двухставочный) тариф, дифференцированный по зонам (часам) суток.
          Потребители, в том числе те, которые покупают часть электроэнергии в секторе свободной торговли, наделены правом самостоятельно выбирать один из указанных вариантов тарифа. Реализация данного права осуществляется в уведомительном порядке. По общему правилу потребитель должен уведомить об этом организацию, поставляющую ему электроэнергию, не менее чем за месяц до вступления в силу тарифов.
          Основы ценообразования содержат также ряд норм, касающихся возможности сторон договорным путем конкретизировать применение того или иного вида ставки тарифа. Стороны могут в договоре установить конкретный вариант тарифа, подлежащий применению (при отсутствии такого условия или ненаправлении уведомления расчет за электроэнергию производится по варианту тарифа, действовавшему в период, предшествующий расчетному). Стороны вправе предусмотреть условия о возможности изменения применяемого варианта тарифа в расчетном периоде (без специальных оговорок изменение варианта тарифа не допускается).
          Тарифы на розничном рынке подлежат дифференциации по группам (категориям) потребителей электроэнергии, которая должна отражать различия в стоимости производства, передачи и сбыта электроэнергии для различных групп потребителей. Основания для дифференциации определены в п. 59 Основ ценообразования. Их перечень не является исчерпывающим:
          1) величина присоединенной (заявленной).мощности потребителей электроэнергии;
          2) режим использования потребителями электрической мощности;
          3) категория надежности электроснабжения;
          4) уровни напряжения электрической сети;
          5) иные критерии в соответствии с законодательством РФ (в то же время не допускается дифференциация тарифов на электроэнергию для потребителей в зависимости от их участия (неучастия) в секторе свободной торговли).
          В развитие принципа дифференциации тарифов ФЭК РФ утверждает методические указания по формированию групп (категорий) потребителей электрической и тепловой энергии и применению указанных критериев. Общее требование при дифференциации тарифов - обеспечение получения организацией, осуществляющей регулируемый вид деятельности, необходимой валовой выручки за соответствующий расчетный период.
          Применение не предусмотренных законодательством РФ оснований для дифференциации тарифов служит основанием для признания решения об установлении тарифов недействительным. Так, в одном деле проверялась законность постановления РЭК в части установления дифференцированных тарифов исходя из наличия или отсутствия у потребителя задолженности за энергию. Постановлением ФАС Дальневосточного округа от 17 февраля 2003 года по делу № Ф03-А73/03-1/87 данное постановление было признано недействительным в связи с тем, что законодательству не предусматривает такого основания для дифференциации тарифов.
           Еще одним существенным моментом тарифообразования на розничном рынке является то, что тарифы дифференцируются и устанавливаются по группам потребителей, но не индивидуально ⁽⁷⁾ .

Тарифное регулирование в отношении двусторонних договоров купли-продажи электроэнергии

          Несмотря на то, что Правила оптового рынка регулируют заключение двусторонних договоров купли-продажи электроэнергии только в рамках сектора свободной торговли оптового рынка, Основы ценообразования содержат ряд норм, касающихся двусторонних договоров купли-продажи электроэнергии, причем как в рамках регулируемого сектора оптового, так и розничных рынков. (Ранее действовавшие Основы ценообразования (пп.б, 22) закрепляли возможность установления предельных уровней цен, в рамках которых могли применяться договорные тарифы сторон). В новых Основах ценообразования двусторонним договорам посвящены пп. 46, 61, 62.
          Согласно п. 46 ФЭК РФ вправе устанавливать в регулируемом секторе в границах одной ценовой зоны не менее чем на год предельные максимальные уровни тарифов на электроэнергию, продаваемую по двусторонним договорам купли-продажи. Таким образом, Основы ценообразования прямо признают правомерность использования конструкции двустороннего договора в рамках регулируемого сектора оптового рынка. Однако такая возможность ограничена двумя случаями:
          1) заключения двустороннего договора в отношении объемов потребления и производства электроэнергии, превышающих объемы потребления и производства, включенные в сводный баланс на 2003 год;
          2) заключения двустороннего договора при одновременном наличии следующих условий:
          - покупатель и поставщик имеют генерирующие объекты, вводимые в эксплуатацию после 31 декабря 2003 года;
          - указанные объекты вводятся в эксплуатацию за счет инвестиций, не включенных в согласованные в установленном порядке инвестиционные программы организаций, осуществляющих регулируемую деятельность (то есть не были включены в тариф за предыдущие периоды регулирования по этой статье расходов);
          - договор заключается в отношении генерирующих мощностей, которые не включены в оперативный резерв мощности на момент его заключения.
          Кроме того, Основы ценообразования устанавливают специальный статус доходов и убытков, связанных с исполнением таких договоров, - они не учитываются при установлении тарифов на очередной регулируемый период.
          Основы ценообразования предусматривают возможность заключения двусторонних (в том числе долгосрочных) договоров купли-продажи электрической (тепловой) энергии на розничных рынках, не ограничивая их строго определенными случаями (п. 61). Расчеты осуществляются по тарифам, устанавливаемым уполномоченным регулирующим органом субъекта РФ в рамках предельных уровней тарифов.

Госрегулирование платы за услуги в сфере электроэнергетики

          Основы ценообразования устанавливают общие принципы тарифообразования на услуги в сфере энергетики (глава 6) ⁽⁸⁾ . Важнейшую роль в нормативно-правовом регулировании тарифов на услуги играют методические указания федерального органа исполнительной власти в сфере тарифного регулирования. Например, в отношении услуг по обеспечению системной надежности Основы ценообразования ограничиваются ссылкой на методические указания ФЭК РФ (п. 70).
          В п. 63 Основ ценообразования перечислены услуги, в отношении которых осуществляется тарифное регулирование: услуги по передаче электроэнергии по единой национальной (общероссийской) электрической сети (далее - ЕНЭС), услуги по передаче электроэнергии по распределительным сетям, услуги по оперативно-диспетчерскому управлению в электроэнергетике, услуги по организации функционирования и развитию Единой энергетической системы России, услуги по организации функционирования торговой системы оптового рынка электрической энергии (мощности), услуги по обеспечению системной надежности, технологическое присоединение к электрическим сетям. Приведенный перечень исчерпывающий, не названные в нем услуги не могут относиться к регулируемым.
          Основы ценообразования закрепляют следующие правила установления тарифов на услуги:
          1) тариф на услуги по передаче электрической энергии по ЕНЭС и по распределительным сетям (оказываемые, в том числе, с привлечением других организаций) определяется путем деления необходимой валовой выручки сетевой организации на суммарную присоединенную (заявленную) мощность потребителей услуг в расчетном периоде регулирования и дифференцируется по уровням напряжения и иным критериям, установленным законодательством РФ.
          В тарифе на услуги по передаче учитываются расходы на оплату технологических потерь в части, которая не оплачивается в составе тарифов на электроэнергию. Указанные расходы учитываются в тарифе, исходя из установленных нормативов.
          Основы ценообразования в отношении расчетов тарифов на услуги по передаче электроэнергии применяют термин "присоединенная (заявленная) мощность". Понятия присоединенной и заявленной мощности различны. Например, потребитель может иметь энергопринимающее устройство мощностью 1000 МВт (присоединенная мощность), но потреблять (заказывать потребление) только на 100 МВт (заявленная мощность), то есть на 10 процентов от присоединенной мощности. Текстуальное толкование Основ ценообразования позволяет говорить, что для расчета тарифа будет приниматься именно заявленная мощность. В противном случае нет смысла в обороте "заявленная", использованном в Основах;
          2) тариф на услуги по передаче электрической энергии по распределительным сетям должен утверждаться в рамках предельных уровней тарифов на услуги по передаче электроэнергии, которые устанавливаются ФЭК РФ для каждого субъекта Федерации и дифференцируются по уровням напряжения;
          3) в отношении тарифов на услуги по передаче тепловой энергии Основы ценообразования не предусматривают установление предельных уровней и относят их к компетенции органов исполнительной власти субъектов Федерации;
          4) в тариф на услуги по оперативно-диспетчерскому управлению помимо прочих расходов включаются средства, предназначенные для страхования риска ответственности субъектов оперативно-диспетчерского управления за причинение ущерба субъектам электроэнергетики и потребителям электрической энергии, которые имеют строго целевое назначение и могут расходоваться только на уплату страховых взносов страховщику в связи с осуществлением такого страхования. Порядок определения paзмера этих средств устанавливается ФЭК РФ;
          5) в связи с тем, что постановлением Правительства РФ от 30 декабря 2003 года № 792 "О перечне услуг по организации функционирования и развитию Единой энергетической системы России" установлен перечень различных по своему характеру и содержанию услуг по организации функционирования и развитию ЕЭС специфика формирования абонентной платы за их оказание состоит в том, что экономически обоснованные расходы регулируемой организации должны определяться отдельно по каждой из услуг, предусмотренных в данном постановлении Правительства РФ;
          6) исходя из того, что оптовый рынок поделен на сектора, в которых обращение электроэнергии осуществляется по разным правилам, тариф на услуги по организации функционирования торговой системы оптового рынка электроэнергии (мощности) может рассчитываться раздельно для регулируемого сектора и сектора свободной торговли. Стоимость этих услуг рассчитывается пропорционально объемам электроэнергии, проданной и купленной поставщиками и покупателями в каждом секторе оптового рынка;
          7) порядок расчета платы за технологическое присоединение к электрическим сетям будет определяться методическими указаниями. Согласно п. 71 Основ ценообразования плата за технологическое присоединение формируется в два этапа:
          - подача заявки на технологическое присоединение - производство платежа;
          - наличие технической возможности для осуществления технологического присоединения - доплата за непосредственное присоединение к сетям.
          Подобная конструкция не соответствует п. 1 ст. 26 Федерального закона "Об электроэнергетике". В нем говорится, что плата за технологическое присоединение носит разовый и однократный характер. Вопреки этому п. 71 Основ ценообразования предусматривает, что, по существу, плата изначально берется за выдачу технических условий на присоединение и лишь при наличии технической возможности непосредственно за присоединение. Кроме того, такой механизм расчетов противоречит договорной конструкции отношений по технологическому присоединению.
          Основанием для осуществления мероприятий по технологическому присоединению служит договор, а не заявка на выдачу технических условий. Договор является публичным и обязателен к заключению для сетевой компании, за исключением случаев отсутствия технической возможности. В то же время Закон не предусматривав обязанность сетевой компании выдавать технические условия на присоединение без заключения договора. По логике Основ ценообразования лицо, намеренное технологически присоединиться, изначально платит за проверку наличия/отсутствия технологической возможности. Если же лицо произвело оплату, но выяснилось, что технологическая возможность отсутствует, в заключении договора будет отказано. В таких условиях произведенную оплату нельзя признать платой за технологическое присоединение. Согласно п. 1 ст. 26 Федерального закона "Об электроэнергетике" плата за технологическое присоединение должна взиматься на основании договора, содержащего обязательства сетевой компании его осуществить. Полагаю, данное противоречие будет устранено на уровне методических указаний.

Соотношение между предельными тарифами и тарифами, устанавливаемыми регулирующими органами субъекта РФ

          В отношении электрической энергии и услуги по ее передаче по сетям ФЭК РФ наделено полномочием по установлению предельных уровней тарифов. Согласно Основам ценообразования регулирующие органы субъекта РФ вводят конкретные тарифы, исходя из их предельных уровней, установленных ФЭК РФ.
          Нарушение указанного правила влечет несоответствие решения регулирующего органа субъекта РФ требованиям действующего законодательства. В настоящий момент в судебной практике можно выделить следующие подходы к решению вопроса о соотношении предельных уровней и конкретных тарифов.
          1. В отсутствие утвержденных предельных уровней тарифов регулирующий орган субъекта РФ не вправе утверждать конкретный тариф: указанное действие считается превышением полномочий ⁽⁹⁾ .
          2. Решение регулирующего органа субъекта РФ, которым установлен тариф предельного уровня, недействительно в части такого превышения. Гражданско-правовым последствием данного нарушения является право потребителя истребовать с энергоснабжающей организации (поставщика) неосновательное обогащение в виде уплаченной им разницы между конкретным тарифом и его предельным уровнем ⁽¹⁰⁾ .

Порядок установления тарифов

          Общее правило установления тарифов заключается в том, что этот процесс должен проходить до утверждения федерального бюджета - для тарифов/их уровней, устанавливаемых ФЭК РФ, или бюджета субъекта Федерации - для тарифов, утверждаемых органами исполнительной власти субъекта РФ (пп. 3, 4 Правил регулирования).
          Жесткая привязка принятия решений об установлении тарифов к закону о бюджете прослеживается не только в процессе их установления, но также изменения в соответствующий период регулирования. Ранее действовавшие Правила регулирования содержали отдельный раздел, посвященный основаниям для установления тарифов, в том числе их изменения по заявлению заинтересованной организации. В новых Правилах нормы об изменении тарифов в течение периода регулирования отсутствуют. Это связано с императивным правилом, закрепленным в ст. 2 Закона № 41-ФЗ, согласно которому изменение тарифов в течение финансового года без одновременного внесения Правительством РФ либо органом исполнительной власти .субъекта Федерации на рассмотрение соответственно Госдумы РФ и представительного органа субъекта РФ проекта закона о внесении изменений и дополнений в закон о бюджете на текущий финансовый год не допускается.
          Второй существенный момент, предопределяющий процедуру установления тарифов, состоит в том, что их установление производится регулирующими органами путем рассмотрения соответствующих дел (п. 7 Правил регулирования), за исключением случая использования метода индексации. То есть установление тарифа носит характер строго формальной процедуры, проводимой по установленным действующим законодательством правилам.
          Поскольку при установлении тарифа в нем учитываются планируемые расходы на осуществление регулируемого вида деятельности, заявленные организацией, они в конечном итоге могут не совпадать с фактически понесенными. Одним из средств верификации достоверности представленных организацией, осуществляющей регулируемый вид деятельности, данных для установления ей тарифа является право регулирующего органа при установлении тарифов на очередной период проводить проверки в части обоснованности величины тарифов и правильности их применения.
          Согласно п. 6 Правил регулирования тарифы вводятся на срок менее одного года. Поскольку существует привязка принятия решения о тарифе к принятию закона о бюджете, срок действия тарифов определяется началом очередного года.
          Исходя из этого, процедура установления тарифов также регламентирована по срокам:
          1) срок на представление организацией, осуществляющей регулируемую деятельность, предложений об установлении тарифа ограничен 15 мая года, предшествующего периоду регулирования;
          2) срок на представление органами исполнительной власти субъектов РФ предложения об установлении предельных уровней тарифов в ФЭК РФ - до 1 июня года, предшествующего периоду регулирования;
          3) дело об установлении предельных уровней тарифов в субъектах РФ открывается с 15 июня года, предшествующего периоду регулирования.
          Согласно п. 10 Правил регулирования организации, осуществляющие регулируемую деятельность, для открытия дела об установлении тарифов в срок до 1 июля года, предшествующего периоду регулирования, обязаны представить в регулирующий орган обосновывающие материалы. Перечень обосновывающих материалов исчерпывающе определен в Правилах регулирования: баланс электрической энергии и мощности; баланс спроса и предложения в отношении тепловой энергии; баланс тепловой мощности; бухгалтерская и статистическая отчетность за предшествующий период регулирования; расчет полезного отпуска электрической и тепловой энергии с обоснованием размера расхода электроэнергии на собственные и производственные нужды и на передачу (потери) по сетям; данные о структуре и ценах потребляемого топлива с учетом перевозки; расчет расходов и необходимой валовой выручки от регулируемой деятельности с приложением экономического обоснования исходных данных (с указанием применяемых норм и нормативов расчета); расчет тарифов на отдельные услуги, оказываемые на рынках электрической и тепловой энергии; инвестиционная программа (проект инвестиционной программы) с обоснованием потребности в средствах, необходимых для прямого финансирования и обслуживания заемного капитала; оценка выпадающих или дополнительно полученных в предшествующий период регулирования доходов, которые были выявлены на основании официальной статистической и бухгалтерской отчетности или результатов проверки хозяйственной деятельности организаций, осуществляющих регулируемую деятельность. Производители энергии - Поставщики оптового рынка вместо балансов электрической (тепловой) энергии и мощности представляют в регулирующий орган сведения о включенных в сводный баланс объемах производства электро- и теплоэнергии и величине установленной, максимально доступной и рабочей генерирующей мощности.
          В случае недостаточности представленных организацией материалов регулирующий орган вправе не позднее 20 июля года, предшествующего периоду регулирования, запросить дополнительные материалы, указав форму их представления и требования к ним, а организация, осуществляющая регулируемую деятельность, обязана представить их в двухнедельный срок со дня поступления запроса.
          Кроме того, организации, осуществляющие регулируемую деятельность, вправе представить по своему усмотрению дополнительные материалы не позднее 20 июля года, предшествующего периоду регулирования.
          Согласно п. 13 Правил регулирования все поступившие материалы регистрируются регулирующим органом в день получения (с присвоением регистрационного номера, указанием даты и времени получения) и помечаются специальным штампом. Указанная регистрация важна, поскольку регулирующий орган в двухнедельный срок с даты такой регистрации проводит анализ представленных материалов и направляет организации, осуществляющей регулируемую деятельность, извещение об открытии дела об установлении тарифов с указанием должности, фамилии, имени и отчества лица, назначенного уполномоченным по делу. Конкретный регламент рассмотрения дел об установлении тарифов и их предельных уровней, в том числе порядок регистрации, принятия к рассмотрению и выдачи отказов в рассмотрении заявлений об установлении тарифов, а также порядок согласования решений органов исполнительной власти субъектов РФ об установлении тарифов, превышающих предельный уровень, должен быть утвержден ФЭК РФ.
          Поданные в регулирующий орган материалы подлежат экспертизе. Экспертиза проводится в срок, установленный регулирующим органом, но не превышающий одного месяца, по общему правилу экспертами из числа сотрудников регулирующего органа. В то же время ФЭК РФ в регламенте рассмотрения дел об установлении тарифов и их предельных уровней может определить случаи, когда для экспертизы могут привлекаться сторонние организации (физические лица). Экспертное заключение, а также экспертные заключения, представленные организациями, осуществляющими регулируемую деятельность, потребителями и (или) иными заинтересованными организациями, в обязательном порядке приобщаются к делу об установлении тарифов. Предметом экспертизы, исходя из требований п. 17 Правил регулирования, являются:
          1) оценка достоверности данных, приведенных в предложениях об установлении тарифов и (или) их предельных уровней;
          2) оценка финансового состояния организаций, осуществляющих регулируемую деятельность (по общепринятым показателям);
          3) анализ основных технико-экономических показателей, определяемых регулирующим органом, за два предшествующих года, текущий год и расчетный период регулирования;
          4) анализ экономической обоснованности расходов по статьям расходов;
          5) анализ экономической обоснованности величины прибыли, необходимой для эффективного функционирования организаций, осуществляющих регулируемую деятельность;
          6) сравнительный анализ динамики расходов и величины необходимой прибыли по отношению к предыдущему периоду регулирования;
          7) анализ соответствия расчета тарифов и формы представления предложений нормативно-методическим документам по вопросам регулирования тарифов и (или)их предельных уровней.
          Выводы по указанным вопросам должны содержаться в экспертном заключении.
          Процедура принятия решения об установлении тарифа закреплена в пп. 18-20 Правил регулирования. Такое решение принимается на заседании правления или коллегии регулирующего органа. Заседание должно быть открытым для заинтересованных лиц. В связи с этим организация, осуществляющая регулируемую деятельность, за 10 дней до рассмотрения дела об установлении тарифов извещается о дате, времени и месте заседания правления (коллегии) и не позднее чем за один день до заседания должна быть ознакомлена с его материалами, включая проект постановления.
          В случае отсутствия на заседании по уважительной причине официальных представителей организации, осуществляющей регулируемую деятельность, рассмотрение может быть отложено на срок, определяемый правлением (коллегией). При повторном отсутствии указанных представителей рассмотрение дела проводится без их участия. Исходя из смысла данных требований, заседание при наличии заявления организации, осуществляющей регулируемую деятельность, о его отложении и уважительных причинах должно быть отложено.
          Правила регулирования устанавливают требования о кворуме, достаточном для правомерности заседания. Кворум считается соблюденным, а заседание открытым и правомерным, если в нем участвуют более половины членов правления (коллегии).
          В рамках заседания правления (коллегии) ведется протокол заседания, который утверждается председательствующим и должен фиксировать существенные обстоятельства по процедуре и существу принятого решения об установлении тарифа, в том числе основные экономические показатели расчетного периода регулирования, объем необходимой валовой выручки и основные статьи расходов по регулируемым видам деятельности, основания, по которым отказано во включении в тарифы отдельных расходов, предложенных организацией, осуществляющей регулируемую деятельность. Конкретные требования к протоколу заседания должны быть закреплены регламентом ФЭК РФ.
          К решению об установлении тарифа предъявляются строго формальные требования (п. 21 Правил регулирования):
          1) оно принимается по форме, утверждаемой ФЭК РФ;
          2) должно включать величину тарифов или их предельных уровней с разбивкой по категориям (группам) потребителей, даты введения их в действие и сроки их действия с календарной разбивкой;
          3) протокол заседания является неотъемлемой частью решения об установлении тарифов;
          4) решение регулирующего органа доводится до организаций, осуществляющих регулируемую деятельность, в недельный срок и должно быть опубликовано в установленном порядке.
          Согласно п. 25 Правил регулирования решение об установлении тарифов и (или) их предельных уровней обратной силы не имеет.

          Важный вопрос - опубликование решения об установлении тарифа. Учитывая, что это требование носит обязательный характер, можно сделать вывод: неопубликованный акт регулирования не подлежит применению. Изложенная позиция подтверждается и практикой регулирующих органов. Так, в Письме ФЭК РФ от 1 марта 2004 года № КГ-702/13 дано разъяснение о применении принятых в разное время решений об установлении тарифов на услуги ЗАО "ЦДР ФОРЭМ", организующего заключение договоров на оптовом рынке электроэнергии. В Письме было указано, что постановление ФЭК РФ не подлежало применению, поскольку не было опубликовано.
          Особые требования предъявляются при принятии решения об установлении льготного тарифа (п. 26 Правил регулирования). Льготные тарифы применяются при наличии одновременно следующих условий:
     - в отношении потребителя (группы потребителей) законодательно установлено право на льготы, что исключает применение льгот, закрепленных подзаконными нормативными правовыми актами;
     - согласие Федеральной антимонопольной службы РФ;
     - решение об установлении льготного тарифа должно содержать основания для предоставления льгот и порядок компенсации выпадающих доходов энергоснабжающих (энергосбытовых) организаций;
     - списки потребителей электрической и тепловой энергии, имеющих право на льготы (за исключением физических лиц), подлежат обязательному опубликованию.
          Нарушение процедуры установления тарифа может послужить основанием для признания решения регулирующего органа недействительным. В то же время в судебной практике существуют позиции, в силу которых нарушение процедуры установления тарифов не является признаком безусловной порочности акта регулирования.